Расходы по лизинговым платежам в налоговом учете в программе 1С 8.2
Добрый день.
Прочитала все возможные ответы на вопросы относительно поступления лизингового имущества на баланс лизингополучателя в данном и других форумах. По методологии БУ и НУ мне все предельно ясно, есть проблемы с проведением проводок в программе 1С Бухгалтерия (1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.169). Мне нужна помощь коллег, которые уже проводили данные проводки и точно могут ответить на мои вопросы.
Постановка вопроса: Договор лизинга на 12 месяцев. Баланс лизингополучателя. Общая сумма договора 1 264 677,90 в тч НДС 192 916,99. Первый платеж (авансовый, поэтому дроблю на 11 месяцев) 591 500,00 в тч НДС 90 228,91. Выкупной платеж, последний по графику 11 830,00 в т.ч. НДС 1 804,58. Авто введен в эксплуатацию. Первоначальная стоимость в БУ = 1 073 760,91, в НУ = 1 002 542,37 Амортизация (всего 37 месяцев) В БУ =29 020,57, в НУ =27 095,74. Ежемесячные лизинговые платежи 66 134,79, в тч НДС 10 088,36
1. При поступлении ОС, я ручной проводкой указала стоимость в БУ и стоимость в НУ, разница между ними проведена с плюсом на ПР.
2. Сумма постановки на учет а/м отнесена так же ручной проводкой в БУ на увеличение первоначальной стоимости а/м, в НУ списана на внереализационные расходы, разница с минусом отражена как ПР.
3. Авансовый платеж в размере 1/11 отнесен в первый месяц полностью на расходы с отражением разницы на ПР.
4. В последующие месяцы сумма лизингового платежа относится на расходы в НУ в размере разницы между налоговой амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа. Разница относится на ПР.
Вопрос в следующем, т.к. при поступлении ОС мы разницу между первоначальной стоимостью относим на ПР, то и разница в амортизации автоматически учитывается как ПР, а должно быть ВР и начисление ОНО. То же самое касается и суммы постановки на учет а/м и лизингового платежа, все это попадает на Постоянные разницы с начислением ПНО. Я пробовала отнести указанные разницы на ВР, они попадали с минусом на Временные разницы, но ОНО не начислялось и налог на прибыль неверно рассчитывался. Что я сделала не верно?
Все проводки я скопировала в файл.
Спасибо заранее.
Прочитала все возможные ответы на вопросы относительно поступления лизингового имущества на баланс лизингополучателя в данном и других форумах. По методологии БУ и НУ мне все предельно ясно, есть проблемы с проведением проводок в программе 1С Бухгалтерия (1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.169). Мне нужна помощь коллег, которые уже проводили данные проводки и точно могут ответить на мои вопросы.
Постановка вопроса: Договор лизинга на 12 месяцев. Баланс лизингополучателя. Общая сумма договора 1 264 677,90 в тч НДС 192 916,99. Первый платеж (авансовый, поэтому дроблю на 11 месяцев) 591 500,00 в тч НДС 90 228,91. Выкупной платеж, последний по графику 11 830,00 в т.ч. НДС 1 804,58. Авто введен в эксплуатацию. Первоначальная стоимость в БУ = 1 073 760,91, в НУ = 1 002 542,37 Амортизация (всего 37 месяцев) В БУ =29 020,57, в НУ =27 095,74. Ежемесячные лизинговые платежи 66 134,79, в тч НДС 10 088,36
1. При поступлении ОС, я ручной проводкой указала стоимость в БУ и стоимость в НУ, разница между ними проведена с плюсом на ПР.
2. Сумма постановки на учет а/м отнесена так же ручной проводкой в БУ на увеличение первоначальной стоимости а/м, в НУ списана на внереализационные расходы, разница с минусом отражена как ПР.
3. Авансовый платеж в размере 1/11 отнесен в первый месяц полностью на расходы с отражением разницы на ПР.
4. В последующие месяцы сумма лизингового платежа относится на расходы в НУ в размере разницы между налоговой амортизацией и суммой ежемесячного лизингового платежа. Разница относится на ПР.
Вопрос в следующем, т.к. при поступлении ОС мы разницу между первоначальной стоимостью относим на ПР, то и разница в амортизации автоматически учитывается как ПР, а должно быть ВР и начисление ОНО. То же самое касается и суммы постановки на учет а/м и лизингового платежа, все это попадает на Постоянные разницы с начислением ПНО. Я пробовала отнести указанные разницы на ВР, они попадали с минусом на Временные разницы, но ОНО не начислялось и налог на прибыль неверно рассчитывался. Что я сделала не верно?
Все проводки я скопировала в файл.
Спасибо заранее.
Comments
-
Добрый день!Цитата:Я пробовала отнести указанные разницы на ВР, они попадали с минусом на Временные разницы, но ОНО не начислялось и налог на прибыль неверно рассчитывался.
А вы выложите с ВР. Разницы должны быть временными. Только постановка на учет - ПР. -
Во всех форумах консультанты пишут, что разница между первоначальной стоимостью ОС лизингового оборудования это ПР. Я согласна с их мнением, т.к. эта разница Постоянная и со временем она не закроется. А вот разница в начислении лизинговых платежей, амортизации ОС, постановка на учет и выкупная стоимость должны по своей сути быть Временными разницами. Но если разницу между первоначально стоимостью поставить на ПР, то и разница в амортизации автоматом ставится на ПР (не исправлять же ее каждый раз ручными проводками). Это конечно вносит путаницу, а также самое главное, что нет однозначного мнения на счет отражения лизингового оборудования в учете на балансе лизингополучателя, и что самое ужасное, что программа 1С Бухгалтерия не предусмотрена для таких операций, поэтому все находят какие то свои методы и лазейки.
Выкладываю, что у меня получилось при отражении ВР и ПР. Налог на прибыль для НУ рассчитался верно, но нет начисления ОНО для равенства с БУ, как сделать чтобы оно начислилось? Все должно рассчитываться автоматически, где ошибка?
С уважением, Галина -
Добрый день!
Укажите какая у вас программа и релиз?
Подсказки здесь Как найти справку о программе 1С
В статье затрат "Лизинговые платежи за...", что выбрано в виде расхода? -
1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.169) конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.51.10)
Статья затрат Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество, Вид расходов НУ: Прочие расходы -
Использование ПБУ 18 флажок стоит в учетной политике? У вас налог на прибыть по налоговому учету с минусом, а так быть не должно. Если у вас убытки, то налог на прибыль должен быть начислен ноль. Может предыдущий месяц вы не перезакрыли?
-
Флажок использования ПБУ 18 конечно стоит! Иначе мне бы никакие разницы не рассчитывались. Налог на прибыль с минусом только из-за того, что в текущем месяце расходы превысили доходы и получился убыток. Проблема не в этом. Проблема только в том, что не начисляется ОНО на сумму временных разниц, которые повлияли на оценку расходов. В следующем месяце получилась прибыль, но в расчете то же самое.
Кажется я догадалась.
ОНО возникает и рассчитывается программой только в том случае, если ВР имеет положительный знак, т.е. тогда когда сумма расхода в БУ больше чем в НУ, а в обратной ситуации, когда у меня расход по 1-ому лизинговому авансовому платежу проводится в месяц когда еще не начисляется амортизация, и получается расход только в НУ, и ВР отражена с минусом, программа не начисляет на эту сумму ОНО. Что же с этим делать? Это правильно, или все же программа не рассчитана на такие проводки?
